Налог 3-НДФЛ при продаже квартиры. Надо ли подавать декларацию, если жилье в собственности более 3 лет?

Продавая недвижимость, гражданин получает доход, с которого должен заплатить НДФЛ.

Этому предшествует подача в налоговую инспекцию декларации о доходах с расчетом суммы налога.

Но прежде следует знать, как правильно посчитать налог, а также в каких ситуациях можно избежать обязанности платить его.

Скрыть содержание

• Надо ли уплачивать налог с дохода при реализации недвижимости?
• Нужно ли сдавать налоговую декларацию при реализации жилья, которое в собственности более 3 лет?
• Как заполнить и подавать декларацию?

Надо ли уплачивать налог с дохода при реализации недвижимости?

Такое положение содержится в статье 208 (п. 1, пп. 5) Налогового кодекса РФ. Этим нормативно-правовым актом определены две ставки:

• 13% в отношении резидентов;
• 30% для нерезидентов.

В НК РФ в статье 217.1 приводится понятие «минимальный срок владения». Оно означает, что когда имущество на праве собственности принадлежало владельцу больше этого периода, то платить НДФЛ не придется. Исчисляется указанный срок с даты, когда объект перешел к своему нынешнему владельцу.

С 01.01.2019 г. федеральным законом № 424-ФЗ от 27.11.2018 г. внесены изменения. Теперь нерезиденты не должны платить налог, если имели недвижимость принадлежала им более указанного в НК минимального периода.

В зависимости от срока владения жилплощадью определяется обязанность заплатить налог. Если собственник обладал квадратными метрами более трех лет, то в следующих ситуациях он освобождается от обязанности перечислять деньги в бюджет за свой доход:

• при получении недвижимости начиная с 01.01.2016 г. через процедуру вступления в наследство или по договору дарения от родственника, считающегося близким;
• при переходе жилья к нему в собственность в тот же временной период по договору ренты;
• если объект был приватизирован;
• при получении жилья в собственность любым способом до наступления 01.01.2016 года.

В прочих случаях совершить сделку без уплаты налога можно только через пять лет. Поясним на примерах.

• Пример 1.В 2015 году гр. Власов купил квартиру, за которую заплатил 4,3 млн. руб. В 2019 году он принял решение продать ее и заключил договор купли-продажи. В результате объект был реализован за 4,5 млн. руб. Так как Власов владел жильем дольше срока, равного трем годам, а именно 4 года, а приобрел его ранее 2016 года, то обязанности по уплате НДФЛ у него не возникает.
• Пример 2.Гр. Новикова в 2017 году получила наследство от матери – двухкомнатную квартиру. В 2019 году она продала ее. В такой ситуации она обязана заплатить НДФЛ по причине того, что получила жилье по наследству от близкой родственницы и владела жильем всего лишь два года.

При расчете налога сначала определяют налоговую базу. Для этого обычно берут ту стоимость жилья, которая прописана в договоре. Однако с целью избежать злоупотреблений со стороны налогоплательщиков, когда они умышленно занижают цену имущества, за основу может быть взята кадастровая стоимость. Так поступают, когда определенная в соглашении цена меньше, чем 70% от кадастровой.

Нужно ли сдавать налоговую декларацию при реализации жилья, которое в собственности более 3 лет?

Итак, если жилой объект был во владении у человека меньше установленного законом минимального срока, то это означает обязательную уплату налога. Следовательно, и декларацию подавать тоже нужно. Для этого налогоплательщик обращается в инспекцию по месту регистрации.

• Пример 1.Валеев С.Г. был владельцем квартиры с сентября 2015 года. К концу 2018 года, в декабре, он нашел покупателя на нее. Таким образом, жилье принадлежало ему 3 года и 3 месяца. Поэтому Валеев не платит НДФЛ и не декларирует свой доход.

  Когда при определении размера налога получается, что база отрицательная, но жилплощадь принадлежала гражданину меньше установленного срока, то следует подать нулевую декларацию.

• Пример 2.Предположим, что гр. Павлов приобрел эту недвижимость двумя годами позже, т.е. в 2017 году. Тогда он заплатил за нее 3,7 млн. руб. А при продаже получил 3,5 млн. руб. Тогда налоговая база получается отрицательной и Павлову не нужно платить НДФЛ. Но поскольку он владел квартирой немногим больше двух лет, то ему надо составить декларацию и направить ее в инспекцию.

Как заполнить и подавать декларацию?

Когда в результате сделки купли-продажи жилого объекта у налогоплательщика квартира находилась в собственности более 3 лет, и возникает обязанность заплатить НДФЛ, то также в обязательном порядке требуется заполнение и подача в ИФНС формы 3-НДФЛ, т.е. налоговой декларации. Сделать это надо до 30 апреля следующего года на основании положений статьи 229 НК РФ. Сам налог платят до 15 июля.

За несвоевременную подачу документов начисляется штраф. Его минимальный размер – 1 тыс. руб. Максимальный составляет 30% от общей суммы задолженности перед бюджетом по НДФЛ. За неуплату налога в срок также назначается штраф, который равен 1/5 от начисленной суммы.

Документ составляют по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года. Она действует с 2019 года. Ее форма стала проще. Необходимо заполнить титульный лист и два раздела. В приложение вынесен расчет налога.

Скачать образец бланка декларации 3-НДФЛ

Есть несколько способов заполнить и передать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ.

1. Можно взять бланк в ИФНС или найти его в интернете, скачать и распечатать. Заполнять его разрешается от руки или на компьютере. Затем заполненную и подписанную декларацию вместе с приложениями лично предоставляют в инспекцию.
2. Второй способ – также заполнить бланк 3-НДФЛ и отправить его по почте. Датой предоставления в инспекцию будет та, что указана в квитанции. К декларации прилагаются необходимые документы.
   Письмо следует отправлять заказное, с описью вложения. Можно воспользоваться и такой услугой, как уведомление о вручении, чтобы быть спокойным, что бумаги были благополучно оставлены в ИФНС.
3. Передать декларацию в инспекцию может и представитель налогоплательщика. Порядок подачи будет таким же, как и при личной явке. Но одно отличие все-таки есть. У представителя должна быть на руках нотариально заверенная доверенность, где указано, что он уполномочен представлять налогоплательщика в ИФНС.
4. Граждане могут скачать специальную программу «Декларация». В ней очень удобно заполнять бланк. Различные коды, которые надо вписывать в некоторые поля, подставляются автоматически. Затем готовый документ распечатывают и относят в инспекцию, либо направляют по почте.
5. Те, у кого зарегистрирован личный кабинет на сайте ФНС, могут заполнить декларацию прямо там. Процесс в данном случае также частично автоматизирован. Заполненный бланк подписывается электронной подписью и сразу же направляется в инспекцию. Приложения сканируют и загружают в систему.

Вместе с заполненной формой 3-НДФЛ необходимо приложить:

• российский паспорт (копия);
• копию договора купли-продажи (с указанием цены продажи);
• передаточный акт;
• копии платежных документов от покупателя, где указано, когда и каким образом были перечислены (или переданы) денежные средства;
• если у налогоплательщика есть на руках документы, которыми он может подтвердить покупку объекта, то их копии также прилагаются к декларации;
• документы о праве собственности на жилье;
• при получении жилья по наследству, в дар или по приватизации – бумаги об этом.

Продавая объект недвижимости, человек получает доход от этой сделки. Следовательно, он должен заплатить в бюджет налог. Но перед этим ему необходимо составить и направить в ИФНС декларацию. Если же было продано жилье, которым гражданин владел больше установленного законом срока, то он не платит НДФЛ и соответственно декларировать доход ему не требуется.