О сроках, когда платится налог с продажи квартиры, вычетах и других льготах при совершении сделки

По закону каждый продавец недвижимости после завершения данной сделки обязан задекларировать полученный доход и уплатить с него НДФЛ.

В связи с этим у граждан зачастую возникает много вопросов – когда уплачивается налог? Как он рассчитывается и что для этого нужно? Предусмотрены ли какие-то вычеты и льготы и т.д.

Скрыть содержание

• Когда берется и кем платится?
• Расчет НДФЛ после реализации жилья
• Как и когда нужно воспользоваться вычетом?
• О сроках внесения НДФЛ и том, как избежать штрафа
• Правила подачи декларации
• Когда сумма не взимается и что говорит закон, если жилье было в собственности менее 3 лет?

Когда берется и кем платится?

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ одним из объектов налогообложения являются доходы физических лиц, полученные ими в результате реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Налогоплательщиками в данном случае являются следующие категории лиц (ст. 209 НК РФ):

• граждане России;
• представители иностранных государств, реализующие свое недвижимое имущество в РФ.

Таким образом, НДФЛ с продажи квартиры выплачивается после завершения сделки по ее реализации другому лицу. При этом платить данный налог должны как россияне, так и иностранцы.

Расчет НДФЛ после реализации жилья

Доходы, полученные в результате отчуждения объекта недвижимости, облагаются налогом по следующим ставкам (п.1 и п. 3 ст. 224 НК РФ):

• 13% в случае, если налогоплательщиком является гражданин России;
• 30% уплачивают представители других государств.

Расчет НДФЛ при продаже квартиры производится с использованием следующей общей формулы:

Таким образом, в качестве налогооблагаемой базы выступает общая стоимость проданной жилплощади, уменьшенная на сумму вычетов, положенных по закону.

Для лучшего понимания принципа расчета можно привести конкретный пример: в 2018 году гражданка России Иванова О.Л. продала свою квартиру, находившуюся у нее в собственности 2 года, за 3 500 000 рублей. По закону ей положен вычет в размере 1 000 000 рублей.

Таким образом, гражданка Иванова О.Л. должна будет перечислить в бюджет России налог с продажи квартиры в размере 325 000 рублей.

В п. 5 ст. 217.1 НК РФ отражена одна важная особенность, связанная с определением налогооблагаемого дохода. Так, если сумма дохода, полученного от продажи жилплощади, оказалась меньше ее кадастровой стоимости (на 1 января года, в котором квартира была перерегистрирована на нового владельца), то в данном случае в качестве налогооблагаемой базы будет выступать кадастровая стоимость этого имущества, умноженная на 0,7 (понижающий коэффициент).

Данный пункт был включен в НК РФ с целью предотвращения намеренного занижения суммы сделки нечестными налогоплательщиками.

Дополнительно следует отметить, сегодня в интернете есть большое количество ресурсов, предоставляющих возможность рассчитать сумму налога с продажи квартиры в режиме онлайн. Для этого достаточно лишь ввести исходные данные, а система уже произведет автоматический расчет.

Как и когда нужно воспользоваться вычетом?

Согласно действующему законодательству продавцы недвижимости могут воспользоваться одним из следующих видов вычетов:

1. Уменьшить сумму дохода, полученного в результате отчуждения квартиры, на 1 000 000 рублей (абц. 1 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
2. Вычесть из налогооблагаемой базы общую сумму расходов, которые были изначально понесены в момент приобретения данной недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Однако их в обязательном порядке необходимо будет подтвердить путем предоставления правоустанавливающих документов.

Так, в качестве подобных расходов могут выступать следующие:

• затраты, связанные со строительством объекта недвижимости;
• денежные средства, уплаченные по договору об ипотечном кредитовании;
• отделка квартиры либо достройка дома (тут есть важный нюанс – принять такие расходы к вычету можно будет только в том случае, если по договору приобретался объект незавершенного строительства) и т.д.

О сроках внесения НДФЛ и том, как избежать штрафа

Согласно действующему порядку, налогообложение в отношении выручки, полученной от продажи жилплощади физического лица, должно производиться с учетом следующих сроков:

1. До 30 апреля бывший владелец должен успеть заполнить и подать налоговую декорацию в соответствующие органы по месту нахождения (территориальное подразделение ФНС).
2. До 15 июня года, в котором была подана декларация, необходимо внести обозначенную в ней сумму в бюджет РФ.

За несоблюдение установленных сроков с физического лица может быть взыскан штраф. Его размеры установлены в рамках абц. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ. В этом случае за каждый месяц просрочки начисляется 5% от общей суммы, рассчитанного налогового платежа.

Правила подачи декларации

Основные правила подготовки и направления налоговой декларации подробно изложены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 года № ММВ-7-11/569@. Так, сведения о сумме дохода, полученного от реализации жилплощади, вносятся в форму 3-НДФЛ (Приложение № 1 к вышеупомянутому Приказу ФНС РФ).

Первым делом данный документ необходимо заполнить. Он состоит из нескольких разделов и большого количества приложений. Однако, если речь идет об НДФЛ с продажи недвижимости заполнять нужно только следующие листы:

1. Раздел №1 – сюда необходимо внести размер платежа, подлежащего перечислению в бюджет.
2. Раздел № 2 – на этой странице производится подробный расчет налогооблагаемой базы, а также суммы НДФЛ от реализации жилья.
3. Приложение № 1 – тут налогоплательщик должен указать вид дохода, который он получил на территории России. В данном случае это будет выручка за проданную квартиру.
4. Приложение № 6 – на этом листе прописывается вид и размер имущественного вычета.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
• Скачать образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

К основным способам можно отнести:

• заполнение бланка в личном кабинете на официальном сайте ФНС;
• использование специализированного сервиса, разработанного для автоматической подготовки налоговых деклараций (называется «Декларация»);
• также можно зайти в свой аккаунт на портале Госуслуги и все необходимое сделать через него.

Таким образом, заполнить декларацию 3-НДФЛ достаточно просто. Самое главное сделать это вовремя, иначе придется заплатить штраф.

Готовый документ можно лично занести в территориальную налоговую инспекцию или же воспользоваться способами, не требующими личного присутствия (например, заказное письмо, направление в электронном виде через официальный сайт ФНС).

Когда сумма не взимается и что говорит закон, если жилье было в собственности менее 3 лет?

В отдельных случаях, предусмотренных законом, допускается освобождение граждан от обязанности по уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Получение подобной привилегии возможно в том случае, если отчуждаемая квартира находилась в собственности продавца не менее определенного периода времени (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Так, размер минимального срока владения недвижимостью определяется по следующему принципу:

• 3 года – если квартира была куплена до 1 января 2016 года или же была получена по наследству, в результате приватизации или же в рамках договора пожизненного содержания;
• 5 лет – во всех иных случаях, не упомянутых в первом пункте.

В целом же, отвечая на вопрос, обозначенный в основном заголовке статьи, можно отметить, что каждый гражданин несет обязанность по уплате налога с выручки, полученной по итогам сделки купли-продажи квартиры. Однако часть налогоплательщиков могут быть освобождены от этого обязательства, а другая половина может рассчитывать на предоставление имущественного вычета.