Порядок подачи декларации при продаже квартиры менее 3 лет в собственности. Образец, как заполнить 3-НДФЛ

В отдельных ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством, граждане освобождаются от уплаты НДФЛ в связи с продажей квартиры, если владели ею в течение 3 и более лет.

Однако при несоблюдении данного условия доход придется задекларировать и уплатить соответствующий налог.

О том, как правильно подготовить декларацию при продаже квартиры можно узнать из настоящей статьи.

Скрыть содержание

• Надо ли подавать в налоговую?
• Какие документы нужны для уплаты налога?
• Общие правила подачи
• Как заполнить?

Надо ли подавать в налоговую?

Действительно, если срок владения менее 3 лет, то в этом случае придется задекларировать доход, полученный в результате отчуждения объекта недвижимого имущества. Однако касается это правило не всех физических лиц. Оно затрагивает только отдельные категории, к которым относятся налогоплательщики:

• получившие квартиру по наследству или в подарок от родных;
• приватизировавшие отчуждаемое жилье;
• ставшие владельцами проданной жилплощади по договору иждивения, предусматривающему пожизненное содержание;
• оформившие право собственности до 1 января 2016 года.

Какие документы нужны для уплаты налога?

Помимо самой декларации налогоплательщики также должны собрать дополнительный пакет документов. В данный перечень входят следующие бумаги:

• договор купли-продажи, который был заключен с покупателем в процессе отчуждения жилплощади;
• документ, подтверждающий факт того, что продавцом были получены денежные средства в размере, обозначенном в договоре;
• документальное обоснование расходов, понесенных в прошлом при покупке (строительстве) проданной квартиры (потребуется в том случае, если налогоплательщик захочет воспользоваться вычетом, предусмотренным пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ).

Следует принимать во внимание, что за просрочку подачи декларации в налоговый орган продавцу недвижимого имущества, бывшего в собственности меньше 3 лет, грозит штраф. Его размер составляет 5% от общей суммы просрочки. Начисляется за каждый месяц неуплаты (п.1 ст. 119 НК РФ).

Общие правила подачи

В соответствии с абз.2 п.1 ст. 229 НК РФ физические лица должны успеть подать форму 3-НДФЛ до 30 апреля года, идущего за периодом, в котором была продана квартира и соответственно получен доход. Декларация может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде. При этом направить ее надо в территориальное отделение ФНС РФ по месту жительства налогоплательщика.

Сегодня гражданам доступны самые разные варианты подачи 3-НДФЛ в налоговые органы. К основным из них относятся следующие:

• Личное посещение – при использовании такого варианта план действий будет следующий:
  1. предварительная запись на прием;
  2. заполнение декларации и сбор документов;
  3. визит в соответствующее отделение ФНС.

  Данный способ требует определенных временных затрат, однако он удобен тем, что в случае выявления ошибки в 3-НДФЛ физическое лицо сразу сможет уточнить каким образом ее можно исправить.

• Использование личного кабинета на сайте ФНС – наиболее быстрый и удобный вариант. В этом случае порядок действий будет иметь следующий вид:
  1. авторизация в своем аккаунте на сайте ФНС;
  2. заполнение налоговой декларации;
  3. отправка готового бланка 3-НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию.
  Стоит отметить, что декларацию можно заполнить как в личном кабинете, так и загрузить уже готовый вариант с компьютера.
• Портал «Госуслуги» – в данном случае также необходимо будет авторизоваться в своем личном кабинете. Однако тут есть одно существенное ограничение – подать 3-НДФЛ таким способом могут только те лица, у которых есть квалифицированная электронная подпись.
• Обращение в МФЦ – данное ведомство является своего рода посредником между населением и ФНС. Подача декларации таким способом будет производиться в следующем порядке:
  1. подготовка документов;
  2. запись на прием в ближайший МФЦ;
  3. заполнение декларации совместно с работником центра;
  4. направление готового пакета бумаг в налоговый орган.

Как заполнить?

При заполнении 3-НДФЛ гражданам следует руководствоваться Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. В этом нормативном акте подробно расписаны правила внесения сведений в каждый раздел декларации.

Итак, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, 3-НДФЛ должна заполняться следующим образом:

1. Вначале подготавливается титульный лист – в нем последовательно указываются следующие сведения:
   • номер корректировки;
   • код налогового периода и территориального отделения ФНС;
   • отчетный период;
   • ФИО, дата рождения и паспортные данные продавца квартиры;
   • номер телефона и код налогоплательщика.
2. Следующим этапом будет заполнение раздела №1 – тут отражаются сведения о налоге, который должен быть перечислен в казну государства. Внести надо следующие данные:
   • вид платежа;
   • код бюджетной классификации;
   • сумма НДФЛ с продажи жилья;
   • итоговая сумма налога.
3. Далее заполняется раздел № 2 – содержит более подробный расчет налоговой базы. К обязательным сведениям, которые надо сюда внести, относятся:
   • вид и общий размер дохода;
   • размер имущественных вычетов;
   • сумма понесенных расходов (если налогоплательщик выбрал такой вариант вычета);
   • налоговая база;
   • налог, который должен быть уплачен в бюджет.
4. Заполнение Приложения № 1 – тут отражаются сведения о доходах, которые были получены на территории РФ. Должны быть заполнены следующие обязательные поля:
   • процент НДФЛ;
   • ИНН покупателя квартиры;
   • код и сумма полученного дохода;
   • размер удержанного налога.
   Следует отметить, что код дохода от продажи квартиры, которая была в собственности меньше 3 лет, будет зависеть от цены, по которой она была реализована.

   Если имущество было продано по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент, то код будет равен 02. При отчуждении по цене, прописанной в договоре, код дохода будет составлять 01 (Приложение № 3 к Приказу ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).

5. Внесение данных в расчет к Приложению № 1 – в данном разделе приводится расчет дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Для этого надо внести следующие сведения:
   • кадастровый номер проданной квартиры;
   • сумма полученного дохода, соответствующая значению, указанному в договоре купли-продажи;
   • размер дохода, который учитывается при исчислении НДФЛ.
6. Завершающим шагом будет подготовка Приложения № 6 к декларации – содержит расчет имущественных вычетов, которые положены физическим лицам при отчуждении своей недвижимости. В данном приложении на выбор налогоплательщика вносятся следующие сведения:
   • сумма фиксированного вычета, предусмотренного пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ (1000 000 рублей);
   • размер расходов, которые были понесены в момент первоначальной покупки реализованной недвижимости (при условии их документального подтверждения).

   В конце Приложения № 6 в отдельной строке указывается общий размер полученного имущественного вычета от продажи квартиры, находившейся в собственности продавца менее 3 лет.

Форму и пример ее заполнения можно скачать ниже:

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
• Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Таким образом, отдельные категории налогоплательщиков должны платить НДФЛ с продажи квартиры и подавать декларацию в ФНС в случае, если владели проданной недвижимостью менее 3 лет. При этом подготовить 3-НДФЛ можно либо на бумаге, либо в электронном варианте.