Нужно ли платить налог за сдачу квартиры в аренду? Сколько составит вычет и как его оплачивать?

Сдача квартиры в аренду нередко становится источником дополнительного, а порой и основного дохода для граждан России и иных лиц, владеющих недвижимостью в РФ. Чтобы избежать проблем с законом, арендодателю важно знать правила уплаты налогов. О том, какими нормативо-правовыми актами регулируется этот вопрос, какие положены отчисления в бюджет и как правильно их вносить, рассказано в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Облагается ли вычетом официально сдаваемое в наем жилое помещение?

Избежать налогообложения за сдаваемое жилое помещение можно лишь в том случае, если жильё предоставлено во временное пользование родственникам либо третьим лицам безвозмездно, и этот факт указан в договоре найма или в соглашении.

Согласно главе 23 Налогового кодекса РФ при сдаче помещения в наём за плату владелец обязан вносить в бюджет налоговые отчисления в определённые сроки и в установленном размере, независимо от того, какой доход он получает, какую площадь предоставляет в пользование и на какое время её сдаёт.

Нормативно-правовая база вопроса

Все вопросы, связанные с уплатой налогов на доход от сдачи жилплощади регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно:

  • уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — глава 23;
  • уплата налогов ИП по упрощённой системе — глава 26.2;
  • по патентной системе — глава 26.5;
  • налоги на имущество физических лиц — глава 32.

В разделе 4 говорится о том, как оплатить налоги.

Существует также Федеральный закон №422-ФЗ об уплате сборов самозанятыми. Положения главы 23 НК РФ обязывают граждан производить отчисления в госбюджет с доходов, получаемых от предоставления жилья в аренду, если:

  • квартира или дом является собственностью арендодателя;
  • жильё сдаётся по договору с арендатором на возмездной основе;
  • съёмщик хотя бы один раз внёс задаток.
Важно! Если налоговым инспектором будет доказан факт сдачи жилья при отсутствии договора между арендатором и арендодателем, то последнему грозят дополнительные штрафные санкции.

Какая ответственность за уклонение?

Размер штрафа за неуплату либо неполную уплату налоговых сборов с дохода, полученного от сдачи в аренду жилья, соответственно п. 1 и 3 ст. 122 НК составляет:

  • 40 % от общей суммы, если в суде доказано умышленное уклонение от выплат;
  • 20 %, если нарушение произошло из-за незнания установленных правил.

Нарушителям Налогового кодекса также начисляется пеня: 1/300 актуальной ставки рефинансирования, выраженную в долях, умножают на сумму за каждый день просрочки.

За непредоставление налоговой декларации назначается штраф в 5 % от невыплаченной суммы за каждый просроченный месяц. При этом размер штрафа не должен быть менее 1 000 р. и более 30 %. При повторном нарушении штрафы выплачиваются в двойном размере.

Пункты 1 и 2 ст. 198 УК предусматривают уголовную ответственность за неуплату отчислений в течение трёх лет подряд на сумму более 900 000 р., если это превышает 10 % всех налогов нарушителя, либо за предоставление ложных сведений о доходе:

  • штраф размером до 300 000 р.;
  • срок тюремного заключения до трёх лет.

Сколько составляет налоговый вычет для ИП и физических лиц?

В РФ с 2019 г. действуют четыре формы налогообложения для арендодателей:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • упрощённая система (УСН);
  • патентная система;
  • налог на профессиональный доход (для самозанятых граждан).

Уплачивание НДФЛ

При этом способе налоговых отчислений владелец квартиры обращается в Федеральную налоговую службу (ФНС) как физическое лицо, заполняет декларацию и на общих основаниях перечисляет средства в бюджет государства до 15 июля того года, который следует за отчётным.

При уплате налога по системе НДФЛ арендодателю не нужна регистрация как индивидуального предпринимателя (ИП).

Размер ставки подоходного налога при сдаче жилья составляет:

  • для граждан РФ и налоговых резидентов — 13 %;
  • для частных лиц, которые пребывают в России суммарно не более 182 дней в году и не являются резидентами — 30 %.

УСН

Важно. Для того, чтобы выплачивать сборы по упрощённой системе, хозяину жилплощади необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Так он сможет делать отчисления по единой ставке для ИП, внося авансы один раз в квартал.

Налоговая ставка для арендодателя при упрощённой системе согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ:

  • с доходов за вычетом расходов — 15 %;
  • с доходов — 6 %.

В статью «расходы» инспекция включает только то, что действительно необходимо для ведения предпринимательской деятельности.

Патент

При патентном способе арендодателем, оформленным как тндивидуальный предприниматель (ИП), в госбюджет вносится авансом фиксированная сумма, которую высчитывают от предполагаемого дохода (усреднённо, в зависимости от размера сдаваемой площади, региона, местоположения) без подсчёта реальной суммы прибыли за год. Ставка налога при патентной системе — 6 %.

Справка. Патент приобретается на период от одного месяца до одного года. По истечении указанного времени необходимо оформлять новый.

Самозанятые граждане

Данный экспериментальный налоговый режим применяется с 2019 г. согласно п.2 ст. 1 Федерального закона №422-ФЗ и будет продолжен до 31. 12. 2028 г. включительно.

С 1. 01. 2020 г. налог на профессиональный доход (НПД) взимается с самозанятых граждан в 23 регионах РФ и распространяется как на физических лиц, так и на ИП. Право воспользоваться данным способом налогообложения имеют лица, чей годовой доход не превышает 2 400 000 р. (т. е. не более 200 000 р. в месяц).

Зарегистрироваться как самозанятый можно онлайн через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Ставка согласно ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ составляет:

  • для ИП — 6 %;
  • для частных лиц — 4 %.

Нюансы налогообложения

Согласно п. 1 ст. 228 НК РФ платить налоги обязан владелец жилья, сдающий его в наём физическим лицам. При сдаче в аренду жилплощади индивидуальному предпринимателю, организации, нотариусу либо адвокату обязанность налоговых отчислений ложится на арендатора: он должен самостоятельно перечислять 13 % от арендной платы в налоговую инспекцию.

Как нужно платить, если сдаешь жилье?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — самый распространённый способ отчислений в бюджет от дохода, получаемого от сдачи жилья, при которой собственник подаёт в Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) декларацию 3-НДФЛ, в которой должны быть указаны:

  1. фамилия, имя и отчество арендодателя;
  2. статус налогоплательщика;
  3. размер дохода, полученного за отчётный период.
Важно! Согласно п. 4 ст 228 НК РФ НДФЛ необходимо перечислить в бюджет до 15 июля года, следующего за отчётным, причём сделать это самостоятельно, до получения налогового уведомления.

Заплатить положенную сумму можно как в отделении банка, так и другим способом. Существует 3 варианта оплаты:

Осуществление налоговых выплат по упрощённой системе (УСН) становится возможным только после получения арендодателем статуса индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо:

  1. Составить заявление и собрать документы для регистрации ИП.
  2. Заплатить госпошлину в размере 800 р.
  3. Подать бумаги в налоговую службу по месту регистрации:

  4. Получить свидетельство о регистрации ИП.
  5. Предоставить в налоговый орган заполненную декларацию о доходах.
  6. Каждые 3 месяца перечислять в бюджет 6 % от суммы дохода:

    • до 25 апреля — за первый квартал;
    • до 25 июля — за полугодие;
    • до 25 октября — за 9 месяцев;
    • до 30 апреля следующего года — за год.
Внимание! При УСН предприниматель должен внести до конца года в ПФ пенсионный взнос, величина которого одинакова для всех ИП.

При ежеквартальной выплате этих отчислений их указывают при составлении декларации и вычитают из суммы сборов, что уменьшает размер налога.

При патентной системе налогообложения порядок действий арендодателя следующий:

  1. Регистрация как индивидуального предпринимателя в ИФНС лично либо онлайн на сайте. Размер госпошлины — 800 р.
  2. Подача в налоговую инспекцию по месту регистрации заявления с просьбой разрешить использование патентного налогообложения.. При себе нужно иметь свидетельство, подтверждающее наличие ИП.
  3. Получение патента в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.
  4. Оплата патента:

    • если выдан на срок до полугода, оплатить нужно до окончания его действия;
    • если срок действия более 6 месяцев, то в течение 3 месяцев оплачивается треть стоимости, а до окончания срока — остальные две трети.
Справка. Патент начинает действовать со дня его выдачи.

Порядок уплаты налога на профессиональный доход (НПД) для арендодателей, которые зарегистрировались как самозанятые через мобильное приложение «Мой налог» и получили от налоговиков подтверждение факта регистрации в виде информационного сообщения:

  1. Владелец жилья предоставляет сведения о доходах за месяц в налоговую службу на основании фискальных чеков, обязательно формируемых при расчётах с арендаторами.
  2. Инспекция рассчитывает размер выплат и отправляет уведомление собственнику жилплощади не позднее 12 числа следующего месяца.
  3. Собственник оплачивает сборы самостоятельно не позднее 25 числа того месяца, в котором получено уведомление.

Все эти действия производятся при помощи того же специального мобильного приложения «Мой налог», через которое производилась регистрация. При сумме налога за истёкший месяц меньше 100 р. её добавляют к последующей выплате.

При уплате НПД предусмотрен налоговый вычет.

Размер вычета составляет:

  • при ставке 4 % — 1 % от дохода;
  • при 6 % — 2 % от дохода.

В любом случае сумма вычета не превышает 10 000 р. в месяц.

Порядок и сроки подачи отчётности в ФНС

Внимание. Налоговая декларация предоставляется в инспекцию по месту регистрации владельцем жилья, сдаваемого в наём, при системе налогообложения НДФЛ либо УСН 1 раз в год, не позднее 30 апреля того года, который следует за отчётным периодом.

В декларации по форме 3-НДФЛ учитываются все доходы, полученные арендодателем в течение года.

При сдаче жилья, у которого несколько владельцев, декларацию подаёт каждый собственник и производит отчисления в соответствии со своей долей. Бланк формы 3-НДФЛ можно взять непосредственно в ФНС, либо на сайте инспекции.

Заполнить форму можно как от руки, так и при помощи программ:

  • «Декларация».
  • «Налогоплательщик ЮЛ».

Подают декларацию:

  1. лично в ИФНС;
  2. через личный кабинет на сайте инспекции;
  3. через Единый портал госуслуг при наличии электронной подписи.

Форму декларации для ИП, отчисляющих налоги по упрощённой системе, можно взять на сайте ФНС. Подают её в налоговую службу по месту жительства.

Справка. При патентной системе налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от сдачи налоговой отчётности.

При уплате сборов по системе НПД (самозанятыми) предоставления деклараций в налоговые также органы не требуется — все доходы фиксируются в мобильном приложении «Мой налог», и инспекция сама рассчитывает размер выплат.

Знание порядка уплаты налогов от сдачи жилья в аренду и строгое следование указаниям нормативно-правовых актов поможет владельцу квартиры или дома правильно организовать процесс получения пассивного дохода, надёжно защитив себя от штрафов и иных мер наказания за нарушение налогового законодательства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас
 
+7 (499) 938-94-16 (Москва)
+7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас
 
+7 (499) 938-94-16 (Москва)
+7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 938-94-16 (Москва) +7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)
© Copyright 2021 ZHIVEM.PRO. Все права защищены.