Порядок уплаты налога с продажи квартиры. Расчет суммы и освобождение от НДФЛ

По закону, после продажи квартиры в России бывшему собственнику необходимо заплатить налог в размере определенной части от суммы проведенной сделки.

Существуют определенные правила уплаты налога, определяющие лицо, которое облагается налогом, регулирующие порядок уплаты средств, ставку и другие моменты, касающиеся данного вопроса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-04-19. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Оплата НДФЛ после реализации недвижимости: основные моменты

Продавцы уплачивают НДФЛ с прибыли от продажи жилья по фиксированной ставке.

Система налогообложения для резидентов и нерезидентов РФ отличается. Ставка для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов – 30%.

С 2019 года начали действовать новые изменения в НК РФ.

Теперь, согласно ФЗ № 424-ФЗ, нерезиденты, продающие имущество в России, могут не уплачивать часть вырученных средств государству. Для этого необходимо соблюдение некоторых условий, но возможность сохранить 30% от дохода со сделки стала приятным нововведением.

Налогообложение для резидента РФ по ставке 13%, действует только в случае, если прибыль с продажи недвижимости равна или больше 1 миллиона рублей. Если сумма, которую получит продавец после завершения сделки меньше этой 1 000 000, то с продажи квартиры ничего платить не нужно.

Изменения ст.2 ФЗ № 424-ФЗ определяют, что нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже имущества, есть оно находилось в собственности больше минимального срока.

Продажа квартиры не облагается налогом, если право собственности сохранялось 3 года для недвижимости, купленной до 2016 года и 5 лет, для жилья приобретенного после 1 января 2016.

Соответственно, если квартира принадлежала человеку, который не облагается налогами по российскому законодательству, 3 года и более, а в собственность она была оформлена до начала 2016 года, сделка налогом облагаться не будет.

Кадастровая стоимость — это цена квартиры, установленная государством в результате оценки жилья. Узнать кадастровую стоимость недвижимости можно в открытой базе в режиме онлайн. Для этого на сайте росреестра потребуется ввести кадастровый номер или адрес объекта.

При продаже квартиры, купленной после 01.01.2016 необходимо учитывать её кадастровую стоимость. Цена продажи по договору и кадастровая стоимость сравниваются, и налог платится с большей из них.

Когда по условиям договора отчуждения продажная стоимость указывается больше 70% кадастровой стоимости, то налог рассчитывается на выбор налогоплательщика:

  • Продажная стоимость по договору с учетом имущественного вычета 1 млн рублей, если он не был использован.
  • Продажная стоимость по договору минус сумма документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного объекта недвижимости.

Некоторые задаются вопросом о том, как платится подоходный налог, если квартира находилась в собственности менее 3 лет.

Получив доход от продажи недвижимости, срок владения которой был менее минимального безналогового срока, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговый орган. В ней должен быть рассчитан налогооблагаемый доход и указан налог, который необходимо уплатить.
  2. Совершить оплату налога на доход от продажи имущества, которое было в собственности менее 3 лет, если он полностью не будет покрыт вычетами и не последует полное освобождение от НДФЛ.

Теперь вы знаете, как платить налог за недвижимость, бывшую менее 3 лет в собственности. Также отметим, что после продажи имущества в соответствии с НК РФ, резидент может уменьшить размер налога, вплоть до нуля. Для этого ему нужно воспользоваться одним из видов налогового вычета.

Использовать налоговый вычет имеют право только резиденты РФ.

Снизить налог до нуля возможно, если сумма покупки и продажи квартиры с учетом налогового вычета равны, и при этом она превышает или соответствует 70% кадастровой стоимости недвижимости.

Советуем почитать:

Применение налогового вычета

По одному объекту недвижимости можно использовать только один вид налогового вычета. Имущественный вычет используется только раз в год.

Существует два вида налогового вычета при продаже квартиры:

  1. Вычет по расходам. Данный способ уменьшения НДФЛ предполагает, что при расчете налога берется разница между суммой, которую налогоплательщик отдал за эту же недвижимость ранее, и теми деньгами, которые он получил с её продажи новому собственнику. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
  2. Имущественный вычет. Если расходов на приобретение жилья не было, то разницу взять не из чего. Такой вычет используется при продаже недвижимости, полученной в наследство, в дар или приватизированной. Максимальный размер налогового вычета составляет 1 млн рублей в год. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Не забывайте подавать отдельную декларацию на имущественный налоговый вычет. Налоговые органы по умолчанию не вычитают его из налогооблагаемой базы.

Пример вычета по расходам:

В 2017 году вы приобрели квартиру за 2 миллиона рублей, а в 2018 продали за 5. В 2019 вам необходимо подать декларацию, в которой выгоднее будет указать сумму с учетом расходов. То есть из 5 млн вычесть 2. В этом случае налогом в 13% облагается сумма 3 000 000, и заплатить нужно 390, а не 650 тысяч рублей.

Пример имущественного вычета:

Вы получили в наследство квартиру, которую продали за 2 000 000 рублей. На её приобретение у вас не было расходов, и вы использовали имущественный вычет в полном объеме 1 млн. Соответственно, налог 13% будет взят только с 1 млн рублей, и к оплате в налоговый орган требуется не 260, а 130 тысяч рублей.

В случаях, когда налоговыми вычетами была покрыта вся сумма налога, подавать декларацию 3-НДФЛ все равно необходимо.

Как оплатить НДФЛ за проданную недвижимость?

Важно точно знать, как оплачивается НДФЛ.

Согласно п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, декларацию 3-НДФЛ необходимо подать по месту постоянной регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.

Уплата налога осуществляется не позднее 15 июля.

Вместе с декларацией в налоговую необходимо подать:

  • Договор купли-продажи или долевого участия или копии этих документов.
  • Документальное подтверждение оплаты по договору покупателем.
  • Документальное подтверждения расходов, имеющих отношение к покупке жилья при использовании налогового вычета (копии платежных документов, ДКП или договор долевого участия).

Если после заключения сделки не подать 3-НДФЛ и не оплатить налог, то можно получить штраф. Уклонение от уплаты налогов и сборов могут повлечь также и наступление уголовной ответственности:

  1. Согласно ст. 119 НК РФ, непредставление декларации в пределах допустимого срока грозит штрафом в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Общий размер штрафа не может превышать 30% от общей начисленной суммы.
  2. Согласно ст. 122 НК РФ, неуплата и частичная оплата наказывается штрафом в размере 20% от суммы подоходного налога с продажи имущества. Если будет доказано, что неуплаты допущена умышленно, то размер штрафа составит 40% от общей суммы.
  3. Если не подать 3-НДФЛ и не заплатить всю сумму до 15 июля, то кроме штрафных санкций, будет начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки.
  4. Если сумма к оплате превышает 600 тысяч рублей, то возможно наступление уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица»).

Продажа квартиры облагается налогом, но его сумму можно уменьшить, если знать о таких привилегиях резидентов РФ, как налоговые вычеты. В некоторых случаях, можно вовсе избежать налогообложения на законных основаниях. Это право теперь есть не только у резидентов, но и нерезидентов Российской Федерации.

Чтобы не возникало проблем с налоговыми органами, важно правильно и своевременно подать декларацию 3-НДФЛ. Уклонение от уплаты налога может закончиться наступление уголовной ответственности или повлечь дополнительные расходы, поэтому стоит сразу отнестись к ситуации серьезно.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 577-04-19 (Москва)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 577-04-19 (Москва) +7 (812) 425-60-24 (Санкт-Петербург)
© Copyright 2019 ZHIVEM.PRO. Все права защищены.